مالیات بر توانایی پرداخت چیست؟

فلسفه توانایی پرداخت مالیات بر این باور است که مالیات باید بر اساس توانایی فرد برای پرداخت وضع شود. این ایده استدلال می کند که افراد، مشاغل و شرکت های با درآمد بالاتر می توانند و باید مالیات بیشتری بپردازند.

نکته های کلیدی

• اصل توانایی پرداخت معتقد است کسانی که درآمد و ثروت بیشتری دارند باید مالیات بیشتری بپردازند.
•  یکی از استدلال‌های «توانایی پرداخت» این است که آنهایی که موفق هستند باید مایل به بازپرداخت به جامعه باشند.
• طرفداران مالیات بر توانایی پرداخت استدلال می کنند که یک دلار در نهایت برای یک فرد ثروتمند کمتر از یک مالیات دهنده متوسط ​​است.

مالیات تصاعدی

مالیات تصاعدی دارای نرخ مالیاتی است که با افزایش درآمد مشمول مالیات افزایش یا پیشرفت می کند. این نرخ مالیات کمتری را برای افراد کم درآمد و نرخ بالاتری را برای کسانی که درآمد بالاتری دارند اعمال می کند. مالیات بر توانایی پرداخت استدلال می کند که کسانی که درآمد بیشتری کسب می کنند باید درصد بیشتری از این درآمدها را نسبت به کسانی که درآمد کمتری دارند پرداخت کنند.

در سال 2024، افراد در ایالات متحده با درآمد مشمول مالیات کمتر از 11600 دلار (11925 دلار در سال مالیاتی 2025) با نرخ مالیات بر درآمد 10 درصد مواجه شدند، در حالی که افرادی که درآمد مشمول مالیات آنها بیش از 609350 دلار (626350 دلار در سال مالیاتی 2025) بود، با نرخ 37 مواجه شدند. ٪، بالاترین نرخ فردی کشور. درآمدهای بین این مبالغ با نرخ های مالیاتی مطابق با براکت های درآمدی تعیین می شود.

ایده‌آل‌های مالیات بر توانایی پرداخت این مفهوم را ترویج می‌کنند که افرادی که پول بیشتری دارند و مالیات بیشتری می‌پردازند، بار سنگینی بر دوش ندارند. برای شخصی که سالانه 1 میلیون دلار درآمد دارد، 10000 دلار تفاوت بسیار کمی در زندگی آنها ایجاد می کند، در حالی که برای فردی که تنها 60000 دلار در سال درآمد دارد تفاوت زیادی ایجاد می کند.کسورات استاندارد به کاهش درآمد مشمول مالیات افراد کمک می کند. در سال 2024، کسر برای تک فیلرها 14600 دلار است و در سال 2025 به 15000 دلار افزایش خواهد یافت.

تاریخچه

یک مالیات بر درآمد تصاعدی در سال 1776 توسط آدام اسمیت تأیید شد. اسمیت نوشت: «رعایا هر ایالت باید در حمایت دولت، تا حد امکان، به تناسب توانایی‌های مربوطه‌شان کمک کنند. که به نسبت درآمدی است که آنها به ترتیب تحت حمایت دولت از آن برخوردار می شوندبرای حمایت از تلاش‌ها در جنگ جهانی اول، ایالات متحده قانون درآمد سال 1918 را تصویب کرد که همه قوانین مالیاتی را مدون کرد و ساختار نرخ مالیات بر درآمد مترقی را تا 77 درصد تحمیل کرد. یک ساختار مالیاتی تصاعدی در براکت های مالیاتی برای سال مالیاتی 2025 مشهود است:
 نرخ مالیات سال 2025

تک فایل

10% 11925 دلار یا کمتر

12% 11926 - 48475 دلار

22% 48,476 - 103,350 دلار

24% 103,351 - 197,300 دلار

32% 197,300 - 250,525 دلار

35% 250,526 - 626,350 دلار

37% بیش از 626,351 دلار

منبع: خدمات درآمد داخلی
استدلال و نقد

طرفداران مالیات بر توانایی پرداخت استدلال می کنند که کسانی که بیشترین سود را از شیوه زندگی کشور در قالب درآمدهای بالاتر و ثروت بیشتر برده اند، می توانند و باید موظف به بازپرداخت بیشتر باشند. درآمدهای مالیاتی باعث ایجاد زیرساخت، ارتش قوی و مدارس دولتی می شود.منتقدان مالیات تصاعدی استدلال می کنند که اساساً ناعادلانه است. آنها می گویند کار سخت و موفقیت را جریمه می کند و انگیزه کسب درآمد بیشتر را کاهش می دهد. در حالی که ایالات متحده یک سیستم مالیاتی مترقی را حفظ می کند، نرخ مالیات برای ثروتمندان طی چندین دهه به شدت کاهش یافته است. زمانی که رئیس جمهور رونالد ریگان در سال 1981 به قدرت رسید، بالاترین سطح مالیات بر درآمد برای افراد 70 درصد بود. در سال 2024، بالاترین نرخ 37٪ است.خدمات درآمد داخلی "IRS تعدیل تورم مالیاتی را برای سال مالیاتی 2025 منتشر می کند."

مالیاتی که به طور مساوی اخذ می شود چیست؟

مالیات ثابت با نرخ یکسان برای همه پرداخت کنندگان اخذ می شود. این معکوس اصل توانایی پرداخت یا سیستم مالیاتی قهقرایی است.

انواع مالیات چیست؟

انواع رایج مالیات شامل مالیات بر درآمد، شرکت، فروش و دارایی است. مالیات بر درآمد از درآمد یک فرد اخذ می شود، در حالی که مالیات شرکت از یک شرکت. مالیات فروش در نقاط فروش جمع آوری می شود. مالیات بر املاک بر اساس ارزش یک خانه است.

جمع آوری مالیات بر درآمد از چه زمانی آغاز شد؟

پرزیدنت لینکلن در سال 1862 یک اقدام افزایش درآمد را برای پرداخت هزینه های جنگ داخلی تصویب کرد. این یک کمیسر درآمد داخلی و اولین مالیات بر درآمد ایالات متحده ایجاد کرد.توانایی پرداخت به یک اصل اشاره دارد که بر اساس آن مالیات باید بر اساس توانایی فرد در پرداخت آن وضع شود. افراد با درآمد بالاتر و افراد ثروتمندتر نسبت به افرادی که درآمد کمتر یا متوسط ​​دارند، نرخ مالیات بیشتری می پردازند.