شرکت های وابسته چیست؟
شرکت ها زمانی وابسته می شوند که یک شرکت سهامدار اقلیت دیگری باشد. در بیشتر موارد، شرکت مادر کمتر از 50 درصد از سهام شرکت وابسته خود را دارد. دو شرکت نیز ممکن است وابسته باشند اگر توسط یک شخص ثالث جداگانه کنترل شوند.در دنیای تجارت، شرکت های وابسته اغلب به سادگی «وابسته» نامیده می شوند. این اصطلاح گاهی برای اشاره به شرکت هایی استفاده می شود که به نوعی با یکدیگر مرتبط هستند. به عنوان مثال، بانک آمریکا دارای شرکت های مختلف وابسته است، از جمله بانک آمریکا، شرکت تراست ایالات متحده دلاور، BofA Securities، First Franklin Financial Corporation و Merrill Lynch.
نکته های کلیدی
- دو شرکت زمانی وابسته هستند که یکی سهامدار اقلیت دیگری باشد.
- شرکت مادر به طور کلی کمتر از 50 درصد سهام در شرکت وابسته خود دارد و شرکت مادر عملیات خود را جدا از شرکت وابسته نگه می دارد.
- کسب و کارهای مادر می توانند از شرکت های وابسته به عنوان راهی برای ورود به بازارهای خارجی استفاده کنند.
- شرکت های وابسته با شرکت های تابعه متفاوت هستند که اکثریت آنها متعلق به شرکت مادر است
- شرکتها ممکن است برای ورود به بازار جدید، حفظ هویت برند مجزا، افزایش سرمایه بدون تأثیرگذاری بر شرکت مادر یا سایر شرکتها و صرفه‌جویی در مالیات به یکدیگر وابسته باشند.
- در بیشتر موارد، شرکت‌های وابسته، شرکت‌های وابسته یا مرتبط هستند، که سازمانی را توصیف می‌کند که والدین آن سهام اقلیت در آن دارند.
درک شرکت های وابسته
راه های مختلفی وجود دارد که شرکت ها می توانند وابسته شوند. یک شرکت ممکن است تصمیم بگیرد که یکی دیگر را بخرد یا تصاحب کند، یا ممکن است تصمیم بگیرد که بخشی از عملیات خود را به یک شرکت وابسته جدید تقسیم کند. در هر صورت، شرکت مادر به طور کلی عملیات خود را از شرکت های وابسته خود جدا نگه می دارد. از آنجایی که شرکت مادر دارای مالکیت اقلیت است، مسئولیت آن محدود است و دو شرکت تیم های مدیریتی جداگانه ای دارند.شرکت‌های وابسته یک راه متداول برای کسب‌وکارهای مادر برای ورود به بازارهای خارجی در عین حفظ منافع اقلیت در یک تجارت هستند. این امر به ویژه در صورتی مهم است که والدین بخواهند اکثریت سهام خود را در شرکت وابسته کنار بگذارند.
هیچ آزمایش خط روشن واحدی برای تعیین اینکه آیا یک شرکت به شرکت دیگری وابسته است وجود ندارد. در واقع معیارهای وابستگی از کشوری به کشور دیگر، ایالتی به ایالتی دیگر و حتی بین نهادهای نظارتی تغییر می کند. به عنوان مثال، شرکت هایی که توسط خدمات درآمد داخلی (IRS) به عنوان شرکت های وابسته در نظر گرفته می شوند، ممکن است توسط کمیسیون بورس و اوراق بهادار (SEC) وابسته به حساب نیایند.
شرکت های وابسته در مقابل شرکت های تابعه
یک شرکت وابسته با یک شرکت فرعی متفاوت است، که در آن سهام شرکت مادر بیش از 50٪ است. در یک شرکت تابعه، مادر اصلی سهامدار اکثریت است، که به مدیریت شرکت مادر و سهامداران حق رای می دهد. موارد مالی فرعی نیز ممکن است در صورتهای مالی شرکت اصلی ظاهر شود.با این حال، شرکت های تابعه اشخاص حقوقی مجزا از والدین خود باقی می مانند، به این معنی که آنها مسئول مالیات، بدهی ها و حاکمیت خود هستند. آنها همچنین مسئول پیروی از قوانین و مقررات محل استقرارشان هستند، به خصوص اگر در حوزه قضایی متفاوت از شرکت مادر فعالیت کنند.
یک نمونه از یک شرکت تابعه، رابطه بین ABC، Inc. و شبکه ورزشی ESPN است. ABC مالک 80 درصد سهام ESPN است که آن را به سهامدار عمده تبدیل می کند. ESPN زیرمجموعه آن است. جالب اینجاست که از آنجایی که ABC یک زیرمجموعه غیرمستقیم شرکت والت دیزنی است و در سال 1995 توسط این شرکت خریداری شد، ESPN نیز زیرمجموعه دیزنی است.در تجارت الکترونیک، یک شرکت وابسته به شرکتی اطلاق می شود که محصولات تاجر دیگری را در وب سایت خود به فروش می رساند. این عمل به عنوان "بازاریابی وابسته" شناخته می شود.
قوانین SEC پیرامون شرکت های وابسته
بازارهای اوراق بهادار در سرتاسر جهان قوانینی دارند که مربوط به شرکت‌های وابسته به کسب‌وکارهایی است که تحت نظارت آنها هستند. در اینجا دوباره، اینها قوانین پیچیده ای هستند که باید توسط کارشناسان محلی به صورت موردی تجزیه و تحلیل شوند.نمونه هایی از قوانین اعمال شده توسط SEC عبارتند از:
قانون 102 مقررات M صادرکنندگان، دارندگان اوراق بهادار و خریداران وابسته به آنها را از پیشنهاد دادن، خرید یا تلاش برای ترغیب هر شخصی به پیشنهاد یا خرید، هرگونه اوراق بهاداری که موضوع توزیع است تا پس از یک دوره محدود قابل اعمال منع می‌کند. گذشت.قبل از افشای اطلاعات شخصی غیرعمومی در مورد یک مصرف کننده به یک شخص ثالث غیروابسته، یک کارگزار-نماینده ابتدا باید به مصرف کننده اخطار انصراف و فرصت منطقی برای انصراف از افشای اطلاعات بدهد.معامله‌گران کارگزار باید اطلاعات خاصی را در مورد آن دسته از شرکت‌های وابسته، شرکت‌های تابعه، و شرکت‌های هلدینگ که فعالیت‌های تجاری آنها احتمالاً تأثیر با اهمیتی بر امور مالی و عملیات آنها دارد، حفظ و نگهداری کنند.
پیامدهای مالیاتی شرکت های وابسته
تقریباً در تمام حوزه های قضایی، پیامدهای مالیاتی مهمی برای شرکت های وابسته وجود دارد. به طور کلی، اعتبارات و کسورات مالیاتی به یک شرکت وابسته در یک گروه محدود می شود، یا سقفی بر مزایای مالیاتی اعمال می شود که شرکت های وابسته ممکن است تحت برنامه های خاص به دست آورند.kتعیین اینکه آیا شرکت های یک گروه وابسته، شرکت های تابعه یا وابسته هستند یا خیر، از طریق تجزیه و تحلیل موردی توسط کارشناسان مالیاتی محلی انجام می شود.
چرا شرکت ها وابسته می شوند؟
دلایل وابستگی شرکت ها عبارتند از:
- ورود به بازار جدید
- حفظ هویت برند جداگانه
- افزایش سرمایه بدون تأثیر بر شرکت مادر یا سایر شرکتها
- صرفه جویی در مالیات
چگونه شرکت ها وابسته می شوند؟
یک شرکت ممکن است تصمیم به خرید یا تصاحب یک شرکت دیگر بگیرد.یک شرکت ممکن است تصمیم بگیرد که بخشی از عملیات خود را به یک شرکت وابسته جدید تقسیم کند.
شرکت های وابسته چه تفاوتی با شرکت های تابعه دارند؟
شرکت مادر یک شرکت تابعه بیش از 50 درصد سهام شرکت دیگر را در اختیار دارد و سهامدار عمده است. این امر به مدیریت و سهامداران شرکت مادر حق رای می دهد. در مقابل، شرکت مادر یک شرکت وابسته، سهامدار اقلیت است و عموماً مالک کمتر از 50 درصد از شرکت دیگر است.