اعتبار مالیاتی اضافی کودک چیست؟

اعتبار مالیاتی اضافی کودک بخش قابل استرداد اعتبار مالیاتی کودک است. خانواده‌هایی که کمتر از میزان اعتبار مالیاتی واجد شرایط خود به IRS بدهکار هستند، می‌توانند مطالبه کنند. از آنجایی که اعتبار مالیاتی کودک غیرقابل استرداد است، اعتبار مالیات کودک اضافی، بخش استفاده نشده از اعتبار مالیاتی کودک را تا سقفی که با تورم تغییر می‌کند، به مالیات‌دهنده بازپرداخت می‌کند. قانون کاهش مالیات و مشاغل (TCJA) میزان اعتبار مالیاتی کودک را به 2000 دلار افزایش داد و محدودیت جدیدی برای بخش قابل استرداد تعیین کرد.
اعتبار مالیاتی اضافی کودک بخش قابل استرداد اعتبار مالیاتی کودک است.خانواده هایی که کمتر از مبلغ اعتبار مالیاتی واجد شرایط خود به IRS بدهکار هستند، ادعا می شود.برای سال 2023، اعتبار مالیاتی اضافی کودک تا سقف 1600 دلار به مالیات دهندگان واجد شرایط بازپرداخت می کند. برای سال 2024، 1700 دلار است.برای تعیین اینکه آیا واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی اضافی فرزند هستید، می‌توانید جدول 8812 را به همراه فرم 1040 خود پر کنید.برخی از اعتبارات مالیاتی قابل استرداد هستند، به این معنی که اگر اعتبار مالیاتی بیش از آنچه به عنوان مالیات بدهی دارید باشد، بازپرداخت دریافت خواهید کرد. بنابراین اگر اعتبار مالیاتی سوزان 6050 دلار باشد و قابل استرداد باشد، چکی به مبلغ 500 دلار (6050 تا 5550 دلار = 500 دلار) به او داده می شود.

بسته به اینکه مالیات دهندگان در چه گروه مالیاتی قرار می گیرند، ممکن است واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی باشند. به عنوان مثال، مالیات دهندگان دارای فرزند ممکن است واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی کودک باشند، که به جبران هزینه های تربیت فرزندان کمک می کند.برای سالهای مالیاتی تا سال 2025، اعتبار مالیاتی کودک به افراد واجد شرایط مالیاتی اجازه می دهد تا بدهی مالیاتی خود را تا 2000 دلار برای هر فرزند کاهش دهند.

برای واجد شرایط بودن برای اعتبار مالیاتی کودک، کودک یا تحت تکفل باید:

• تا پایان سال مالیاتی 16 سال یا کمتر داشته باشید
•  شهروند ایالات متحده، ملیت یا مقیم خارجی باشید
•  بیش از نیمی از سال مالیاتی را با مالیات دهنده زندگی کرده باشید
•  به عنوان یک وابسته به اظهارنامه مالیاتی فدرال ادعا شود
•  بیش از نیمی از حمایت مالی خود را ارائه نکرده اند
•  شماره 3 تامین اجتماعی داشته باشید

اعتبار مالیاتی کودک در مقابل اعتبار مالیاتی اضافی کودک

اعتبار مالیاتی کودک غیرقابل استرداد است، به این معنی که اعتبار می تواند صورتحساب شما را به صفر برساند، اما مازاد بر اعتبار بازپرداخت نمی شود. خانواده‌هایی که می‌خواهند بخش استفاده‌نشده از اعتبار مالیاتی کودک را حفظ کنند، ممکن است بتوانند اعتبار مالیاتی دیگری به نام اعتبار مالیاتی اضافی کودک را مطالبه کنند.اعتبار مالیاتی اضافی کودک یک اعتبار مالیاتی قابل استرداد است که خانواده ها ممکن است واجد شرایط دریافت آن باشند. در سال 2023، تا 1600 دلار از اعتبار مالیاتی کودک برای هر کودک واجد شرایط در صورت رعایت شرایط خاص قابل استرداد است.4 این بخش قابل استرداد به 1700 دلار در سال 2024 افزایش می یابد.

نمونه ای از اعتبار مالیاتی اضافی کودک

قبل از TCJA، IRS به خانواده‌هایی با درآمد سالانه بیش از 3000 دلار اجازه می‌داد تا با استفاده از اعتبار مالیاتی اضافی کودک، بازپرداخت را مطالبه کنند. اعتبار مالیاتی به میزان درآمد مالیات دهندگان بستگی داشت و با گرفتن 15٪ از درآمد مشمول مالیات مالیات دهندگان بیش از 3000 دلار تا حداکثر مقدار اعتبار که در آن زمان 1000 دلار برای هر فرزند بود محاسبه می شد. کل مبلغ بالای 3000 دلار (مشروط به تعدیل سالانه برای تورم) قابل استرداد بود.17

به عنوان مثال، می‌گویند مالیات‌دهنده‌ای با دو فرد تحت تکفل واجد شرایط اعتبار مالیاتی کودک است. درآمد کسب شده آنها 28000 دلار بوده است، یعنی درآمد بالای 3000 دلار معادل 25000 دلار است. از آنجایی که 15% x 25000 دلار = 3750 دلار و 3750 دلار بیشتر از حداکثر اعتبار 2000 دلاری برای دو کودک است، آنها می‌توانند تمام بخش اعتبار استفاده نشده را دریافت کنند.بنابراین، اگر مالیات دهندگان 800 دلار اعتبار مالیاتی فرزند دریافت کنند، 1200 دلار اعتبار مالیاتی اضافی برای کودک به او بازپرداخت می شود.

با این حال، اگر درآمد کسب شده مشمول مالیات 12000 دلار باشد، 15 درصد از این مبلغ بیش از 3000 دلار، 1350 دلار است (15 درصد x 9000 دلار = 1350 دلار). از آنجایی که بخش قابل بازپرداخت اعتبار نمی تواند از 15 درصد درآمد کسب شده بالاتر از 3000 دلار تجاوز کند، مالیات دهنده حداکثر 1350 دلار بازپرداخت دریافت می کند نه 2000 دلار.قانون کاهش مالیات و مشاغل برخی از جنبه های اعتبار مالیاتی کودکان را با افزایش کل مبلغ اعتبار از 1000 دلار به 2000 دلار تغییر داد و اعتبار کامل را برای مالیات دهندگانی که حداکثر 200000 دلار درآمد دارند (400000 دلار برای مالیات دهندگان متاهل که به طور مشترک تشکیل پرونده می دهند) را تغییر داد. پیش از این، زمانی که درآمد به 75000 دلار برای افراد یا 110000 دلار برای زوج های متاهل به طور مشترک ثبت نام می کردند، اعتبار شروع به حذف تدریجی کرد.به جای اجازه بازپرداخت کل مبلغ اعتبار، TCJA بخش قابل بازپرداخت را محدود کرد و این حد را به تورم شاخص کرد. اعتبارات قابل بازپرداخت به 15٪ از درآمدهای بالای 2500.1 دلار محدود می شود

مرکز سیاست های مالیاتی "هو
بخش قابل استرداد اعتبار مالیاتی اضافی برای کودکان 1600 دلار در سال 2023 و 1700 دلار در سال 2024 است.مالیات دهندگانی که ساکن پورتوریکو با درآمد کمتر از 3000 دلار بودند، در صورت داشتن حداقل سه واجد شرایط واجد شرایط و پرداخت مالیات بر تامین اجتماعی بیش از میزان اعتبار درآمد کسب شده خود در سال، قبل از TCJA واجد شرایط بودند. اکنون ساکنان پورتوریکو می توانند با یک واجد شرایط واجد شرایط باشند.8

تفاوت بین اعتبار مالیاتی کودک و اعتبار مالیاتی اضافی کودک چیست؟

اعتبار مالیاتی کودک یک اعتبار مالیاتی غیرقابل استرداد است که ممکن است بدهی مالیاتی مالیات دهندگان خاص را تا 0 دلار کاهش دهد. اعتبار مالیاتی اضافی کودک اعتباری قابل بازپرداخت است که بخشی از مبلغ اعتبار استفاده نشده را تا سقف تعیین شده برمی‌گرداند.

چه کسی واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی اضافی کودک است؟

زوج های متاهل با درآمد بیش از 2500 دلار و تا 400000 دلار (در صورت ثبت نام مشترک) ممکن است واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی اضافی برای کودکان باشند. مالیات دهندگان مجرد یا سرپرستان خانوار با درآمد کمتر از 200000 دلار نیز واجد شرایط هستند. مالیات دهندگان با درآمد بیش از این حد ممکن است بتوانند یک اعتبار جزئی مطالبه کنند.910

آیا اعتبار مالیات اضافی کودک قابل استرداد است؟

بله، اعتبار مالیاتی اضافی کودک قابل استرداد است. این بدان معنی است که حتی اگر بدهی مالیاتی شما به 0 دلار کاهش یابد، ممکن است بخشی از اعتبار مالیاتی اضافی فرزند را به عنوان بازپرداخت مالیات دریافت کنید.1 این بخش به 1600 دلار در سال 2023 و 1700 دلار در سال 2024 محدود می شود.

اعتبار مالیاتی کودک تا چه زمانی بیشتر خواهد بود؟

اعتبار مالیاتی بالاتر برای کودکان که در طول همه‌گیری وضع شده بود، از آن زمان منقضی شده است. اعتبار مالیاتی کودک از 3000 دلار / 3600 دلار برای هر کودک (بسته به سن) به 2000 دلار برای هر کودک واجد شرایط در پایان سال 2021 کاهش یافت.